مقدمة
حتى لو القيود اليومية ممتازة، بدون التسويات الشهرية القوائم تطلع “جميلة” لكنها غير دقيقة. التسويات هدفها: مطابقة الإيرادات والمصروفات مع الفترة الصحيحة + التأكد من صحة الأرصدة
أهم 6 تسويات عملية
- تسوية البنك (Bank Reconciliation)
- طابقي رصيد البنك بالدفاتر مع كشف البنك.
- فروقات شائعة:
- شيكات لم تصرف
- إيداعات تحت التحصيل
- عمولات بنكية لم تُسجل
- مصروفات مدفوعة مقدمًا
- مثال: إيجار سنة مدفوع مقدمًا
- عند الدفع: أصل (مدفوع مقدمًا)
- كل شهر: جزء يتحول لمصروف
- مصروفات مستحقة
- مصروف حصلت الخدمة لكن ما وصلتك فاتورة بعد (مثل: كهرباء آخر الشهر)
- القيد:
- من ح/ المصروف
- إلى ح/ مصروفات مستحقة (التزام)
- إيرادات مقبوضة مقدمًا
- اشتراك/خدمة مدفوعة مقدمًا (ذكرناها بالموضوع #1)
- إيرادات مستحقة
- قدمتي خدمة ولم تصدري فاتورة بعد
- القيد:
- من ح/ إيرادات مستحقة (أصل)
- إلى ح/ الإيرادات
- مطابقة الذمم (أعمار العملاء/الموردين)
- هل الذمم تتطابق مع الفواتير؟ هل في قيود ناقصة/مكررة؟
خاتمة
أي قوائم بدون تسويات شهرية = قرارات مبنية على أرقام ناقصة. خلي التسويات “طقس شهري” ثابت





